Burada bulacağınız bilgilerin tümü 01.01.2017 tarihi itibari ile güncel olup, yalnızca sizleri bilgilendirmek amacı ile hazırlanmıştır.
Kısmi KDV Tevkifat Oranları
| Katma Değer Vergisinde Sorumluluk ve Tevkifata Tabi Mal veya Hizmetler | Tevkifat Oranı | Tevkifat Yapacak Olanlar |
| KDV mükellefi olanların, KDV mükellefi olmayanlardan, ticari işletmeye dahil olmayan (Gayrimenkuller hariç) ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 70’nci maddesinde sayılan mal ve hakların kiralama işlemleri | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | Kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetinin bulunmaması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhildir), Kiracının KDV mükellefi olması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhil değildir), şartlarının birlikte var olması halinde, kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. |
| İkametgâhı, İşyeri, Kanuni Merkezi ve İş Merkezi Türkiyede Bulunmayanlar Tarafından Yapılan İşlemler, | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | İkametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayanların Türkiye’de yaptığı hizmetler ile bunların yurt dışında yaptığı ancak Türkiye’de faydalanılan hizmetler KDV’ye tabi olacaktır. Ancak, hizmetin vergiden müstesna olması ve hizmetin yurt dışında yapılıp hizmetten yurt dışında faydalanılması halinde, mükellef veya sorumlu sıfatıyla KDV beyan edilmeyecektir. KDV’nin sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi için hizmetten Türkiye’de faydalanan muhatabın KDV mükellefi olması şart değildir. |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesi kapsamına giren teslim ve hizmetler; | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | GVK’nın 94 üncü maddesinde belirtilen kişi, kurum ve kuruluşlara yapanların hesaplayacağı KDV’nin bu kişi veya kuruluşlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi mümkün bulunmaktadır. |
| KDV mükellefi olan gerçek veya tüzel kişiler (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir), KDV mükellefiyeti olmayan; Amatör spor kulüplerine, oyuncularının formalarında gösterilmek, Şahıslara veya kuruluşlara ait bina, arsa, arazi gibi yerlerde duvarlara yazılmak, pano olarak yerleştirilmek, gerçek veya tüzel kişiler tarafından yayımlanan dergi, kitap gibi yazılı eserlerde yayınlanmak ve benzeri şekillerde reklâm vermeleri, |
İşlem üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin Tamamı | Reklâm hizmeti verenlerin KDV mükellefi olmaması halinde, reklâm hizmeti alanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. |
| İşgücü Temin Hizmeti | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Özel güvenlik hizmetleri | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Yalnızca özel güvenlik sistemlerinin kurulması bu kapsamda tevkifata tabi değildir. Ancak bu kurulumun Tebliğin (3.2.1.) bölümünde açıklanan yapım işlerinin özelliklerini taşıması halinde, bu kapsamda tevkifat uygulanacaktır. |
| Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Yemek Servisi ve Organizasyon Hizmetleri | 5/10 | Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) (*) |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil Ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri | 5/10 | Aşağıda belirtilen aracılık hizmetlerinde, alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.Fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde tevkifata tabidir. Bazı KDV mükellefleri; – Fason iş yaptıracak olanlara, fason iş yapacak işletmeleri, – Fason iş yapacak işletmelere, fason iş yaptıracak olanları, temin etmek suretiyle aracılık hizmeti vermektedir. Bu hizmetlerde aracı firmanın fason işle ilgili bir sorumluluğu bulunmamakta, sadece tarafları bir araya getirmektedir. Bu aracılık hizmetleri bu bölüm kapsamında tevkifata tabidir. Fason yapılmak üzere alınan işin tamamen başka firmalara fason olarak yaptırılması halinde de her iki aşamada tevkifat uygulanacaktır. |
| Yapı denetim hizmetleri | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmeti | 9/10 | Tüm KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir) |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 7/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik mimarlık ve etüt-proje hizmetleri, | 2/10 | Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri, | 5/10 | Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | 9/10 | Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Profesyonel Spor Kulüplerinin Yayın, Reklam ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Servis Taşımacılığı Hizmeti | 5/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri | 5/10 | Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) (*) |
| Külçe Metal | 7/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Hurda metallerden elde edilenler dışındaki bakır, çinko ve alüminyum külçelerinin ithalatçılar ve ilk üreticiler (cevherden üretim yapanlar) tarafından yapılan teslimlerinde tevkifat uygulanmayacak, bu safhalardan sonraki el değiştirmelerde ise tevkifat uygulanacaktır. Hurda metalden elde edilen külçelerin ithalatçıları ve üreticileri tarafından tesliminde de tevkifat uygulanacaktır. |
| Bakır, çinko, alüminyum vekurşun, | 5/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Bunların, ilk üreticileri (cevherden üretim yapanlar) ile ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacak, sonraki safhaların teslimleri ise tevkifata tabi olacaktır. |
| Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Teslimi | 9/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi | 5/10 | Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilecektir. |
Diğer taraftan, kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Demirbaş ve Amortisman Alt Sınırı
YILLAR İTİBARIYLA DEMİRBAŞ VE AMORTİSMAN SINIRI TABLOSU |
|
|
YILLAR |
TUTAR |
|
2017 Yılı |
900 TL |
|
2016 Yılı |
900 TL |
|
2015 Yılı |
880 TL |
|
2014 Yılı |
800 TL |
|
2013 Yılı |
800 TL |
|
2012 Yılı |
770 TL |
|
2011 Yılı |
700 TL |
|
2010 Yılı |
680 TL |
|
2009 Yılı |
670 TL |
|
2008 Yılı |
600 TL |
| 2007 Yılı | 560 TL |
| 2006 Yılı |
520 TL |
|
2005 Yılı |
480 TL |
|
2004 Yılı |
440 TL |
|
2003 Yılı |
350 TL |
|
2002 Yılı |
250 TL |
|
2001 Yılı |
150 TL |
Asgari Geçim İndirimi Tutarları
| Bekar Çalışan | 133,31 TL |
| Evli ve Eşi Çalışan | 133.31 TL |
| Evli, Eşi Çalışan ve 1 Çocuk Sahibi | 153.30 TL |
| Evli, Eşi Çalışan ve 2 Çocuk Sahibi | 173.30 TL |
| Evli, Eşi Çalışan ve 3 Çocuk Sahibi | 199.96 TL |
| Evli, Eşi Çalışan ve 4 Çocuk Sahibi | 213.30 TL |
| Evli ve Eşi Çalışmayan | 159.97 TL |
| Evli, Eşi Çalışmayan ve 1 Çocuk Sahibi | 179.97 TL |
| Evli, Eşi Çalışmayan ve 2 Çocuk Sahibi | 199.96 TL |
| Evli, Eşi Çalışmayan ve 3 Çocuk Sahibi | 226.63 TL |
| Evli, Eşi Çalışmayan ve 4 Çocuk Sahibi | 226.63 TL |
Damga Vergisi Oran ve Tutarları
|
Damga Vergisine Tabi Kağıtlar |
|
|
I. Akitlerle ilgili kağıtlar |
|
|
A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: |
|
|
1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler |
(Binde 9,48) |
|
2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) |
(Binde 1,89) |
|
3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri |
(Binde 9,48) |
|
4. Tahkimnameler ve sulhnameler |
(Binde 9,48) |
|
5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) |
(Binde 1,89) |
|
6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler |
(Binde 1,89) |
|
7. (Ek:6728/28. md.Yürürlülük: 9/8/2016) Hazinenin özel mülkiyetinde veya Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan taşınmazlara ilişkin ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni sözleşmeleri (yatırım taahhüdü bulunanlar ahil ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni süresine göre bulunacak bedel üzerinden) |
(Binde 9,48) |
|
8. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) Resmi şekilde düzenlenen gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri |
(Binde 9,48) |
|
9. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) Resmi dairelerin mal ve hizmet alımlarına ilişkin yaptıkları ihalelerde, ihaleyi yapan idare ile düzenlenen sözleşmeler |
(Binde 9,48) |
|
10. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 7/11/2013 tarihli ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında düzenlenen: |
(Binde 9,48) |
|
11. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 7/6/2012 tarihli ve 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu kapsamında düzenlenen turist rehberliğine ilişkin sözleşmeler |
(Binde 9,48) |
|
12. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 14/3/2013 tarihli ve 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen: |
(Binde 9,48) |
|
13. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 18/4/2001 tarihli ve 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen: |
(Binde 9,48) |
|
B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: |
|
|
1. Tahkimnameler |
(51,40 TL) |
|
2. Sulhnameler |
(51,40 TL) |
|
3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil) |
(288,60 TL) |
|
II. Kararlar ve mazbatalar |
|
|
1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları: |
|
|
a) Belli parayı ihtiva edenler |
(Binde 9,48) |
|
b) Belli parayı ihtiva etmeyenler |
(51,40 TL) |
|
2. İhale Kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları |
(Binde 5,69) |
|
III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar |
|
|
1. Ticari ve mütedavil senetler: |
|
|
a) Emtia senetleri: |
|
|
aa) Makbuz senedi (Resepise) |
(17,80 TL) |
|
ab) Rehin senedi (Varant) |
(10,50 TL) |
|
ac) İyda senedi |
(1,80 TL) |
|
ad) Taşıma senedi |
(0,60 TL) |
|
b) Konşimentolar |
(10,50 TL) |
|
c) Deniz ödüncü senedi |
(Binde 9,48) |
|
d) İpotekli borç senedi, irat senedi |
(Binde 9,48) |
|
2. Ticari belgeler: |
|
|
a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri |
(17,80 TL) |
|
b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: |
|
|
ba) Bilançolar |
(39,70 TL) |
|
bb) Gelir tabloları |
(19,10 TL) |
|
bc) İşletme hesabı özetleri |
(19,10 TL) |
|
c) Barnameler |
(1,80 TL) |
|
d) Tasdikli manifesto nüshaları |
(7,80 TL) |
|
e) Ordinolar |
(0,60 TL) |
|
f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları |
(7,80 TL) |
|
IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar |
|
|
1. Makbuzlar: |
|
|
a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar |
(Binde 9,48) |
|
b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar |
(Binde 7,59) |
|
c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler |
(Binde 7,59) |
|
d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar |
(Binde 7,59) |
|
2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): |
|
|
a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için |
(0,60 TL) |
|
b) Vergi beyannameleri: |
|
|
ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri |
(51,40 TL) |
|
bb) Kurumlar vergisi beyannameleri |
(68,60 TL) |
|
bc) Katma değer vergisi beyannameleri |
(33,90 TL) |
|
bd) Muhtasar beyannameler |
(33,90 TL) |
|
be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) |
(33,90 TL) |
|
c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler |
(68,60 TL) |
|
d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler |
(25,30 TL) |
|
e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri |
(25,30 TL) |
|
f) (Değişik: 6728/28. md Yürürlük:9/8/2016) 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler. |
(40,20 TL) |
|
3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. |
(0,60 TL) |
Asgari Ücret ve Yasal Kesintiler
2017 YILI ASGARİ ÜCRET - YASAL KESİNTİLERİ( 01.01.2017 – 31.12.2017 Dönemi )
|
|
|
Brüt Ücret |
1.777,50 TL |
|
Sigorta Primi İşçi Payı |
248,85 TL |
|
İşsizlik Sigortası Primi İşçi Payı |
17,78 TL |
|
Gelir Vergisi Matrahı |
1.510,88 TL |
|
Gelir Vergisi |
226,63 TL |
|
Damga Vergisi |
13,49 TL |
|
Kesintiler Toplamı |
506,75 TL |
|
Asgari Geçim İndirimi |
133,31 TL |
|
NET ÜCRET (Asgari Ücret + AGİ) |
1.404,06 TL |
Değerli Kağıt Bedelleri
Değerli Kağıdın Cinsi
Bedel (TL)
1 - Noter kağıtları :
a) Noter kağıdı
9,50
b) Beyanname
9,50
c) Protesto, vekaletname, re’sen senet
19,00
2 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)
3 - Pasaportlar
94,00
4-İkamet İzni (değişik:28/7/2016- 6735/27 md.)
63,00
5 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)
6 –
(Değişik:14/1/2016-6661/3.md.)
a) Kanuni bildirim süresi dışında doğum nedeniyle düzenlenen
Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı
16,00
b) Değiştirme nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti
kimlik kartı
16,00
c) Kayıp nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı
32,00
7 - Aile cüzdanları
86,00
8 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md)
9 - Sürücü belgeleri
117,00
10 - Sürücü çalışma belgeleri (karneleri)
117,00
11 - Motorlu araç trafik belgesi
117,00
12 - Motorlu araç tescil belgesi
88,00
13 - İş makinesi tescil belgesi
85,00
14 - Banka çekleri (Her bir çek yaprağı)
5,60
15 - Mavi Kart (Ek: 9/5/2012-6304/9 md.)
8,50
16 - Yabancı çalışma izni belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. md.)
63,00
17 - Yabancı çalışma izni belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. md.)
63,00
Bağımsız Denetime Tabi Olma Koşulları
Bağımsız Denetime Tabi olma Koşulları
-Aktif toplamı 40 milyon ve üstü Türk Lirası,
-Yıllık net satış hasılatı 80 milyon ve üstü Türk Lirası
-Çalışan sayısı 200 ve üzeri.
Bu üç ölçütten ikisini iki yıl üst üste aşanlar bağımsız denetime tabi olacaklardır.
Gelir Vergisi Tarifesi
2017 yılında ücret gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi
|
Gelir dilimi |
Vergi oranı |
|
13.000 TL'ye kadar |
% 15 |
|
30.000 TL'nin 13.000 TL'si için 1.950 TL, fazlası |
% 20 |
|
110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350 TL, fazlası |
% 27 |
|
110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.950 TL, fazlası |
% 35 |
2017 yılında ücret dışındaki gelirlere uygulanacak gelir vergisi tarifesi
|
Gelir dilimi |
Vergi oranı |
|
13.000 TL'ye kadar |
% 15 |
|
30.000 TL'nin 13.000 TL'si için 1.950 TL, fazlası |
% 20 |
|
70.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350 TL, fazlası |
% 27 |
|
70.000 TL'den fazlasının 70.000 TL'si için 16.150 TL, fazlası |
% 35 |
Kira Stopajı Oranı
(01.01.2007 den itibaren)